ما هو مؤشر أداء التكلفة المتوقع (TCPI) وكيف يتم حسابه؟

في عالم إدارة المشاريع، تعتبر مراقبة الأداء المالي من أهم المهام التي تضمن نجاح المشروع واستمراره ضمن الميزانية المحددة. فغالباً ما تواجه المشاريع تحديات تتعلق بتجاوز التكاليف أو انخفاض الكفاءة في الإنفاق، مما يهدد تحقيق الأهداف المالية المحددة مسبقاً.
وللتعامل مع هذه التحديات، تستخدم منهجية القيمة المكتسبة (Earned Value Management – EVM) مجموعة من المؤشرات التحليلية التي تساعد في تقييم الأداء المالي والزماني للمشروع، ومن بين أهم هذه المؤشرات هو مؤشر أداء التكلفة المتوقع (To-Complete Performance Index – TCPI).

يُعد مؤشر TCPI من الأدوات المتقدمة التي تتيح لمديري المشاريع فهم مدى الكفاءة المطلوبة في إنفاق الموارد المتبقية، من أجل إنهاء المشروع ضمن الميزانية المحددة أو ضمن التقديرات المعدلة في حال حدوث انحرافات.
بعبارة أبسط، يجيب TCPI على السؤال التالي:

“كم يجب أن يكون أداء التكلفة في الجزء المتبقي من المشروع حتى نحقق الهدف المالي الكلي؟”

أولاً: تعريف مؤشر TCPI

مؤشر أداء التكلفة المتوقع (To-Complete Performance Index – TCPI) هو مقياس يُستخدم لتحديد مستوى الكفاءة المطلوب في استخدام الموارد المالية المتبقية لإنهاء المشروع ضمن الميزانية الأصلية المعتمدة (BAC) أو ضمن التكلفة المقدّرة عند الإنجاز (EAC) إذا تم تعديل التقديرات.

يُعبّر TCPI عن نسبة بين العمل المتبقي والمال المتبقي، أي أنه يقيس كمية العمل التي يجب إنجازها مقابل كل وحدة نقدية متبقية من الميزانية.
كلما كان هذا المؤشر قريبًا من 1.0، دلّ ذلك على أن المشروع يسير بوتيرة واقعية ومقبولة من ناحية التكلفة.
أما إذا تجاوز 1.0، فهذا يعني أن المشروع يحتاج إلى أداء أكثر كفاءة في الجزء المتبقي حتى لا يتجاوز الميزانية.
وفي المقابل، إذا كان أقل من 1.0، فهذا يشير إلى أن هناك فائضًا في الميزانية أو أن المشروع يسير بأداء أفضل من المتوقع.

ثانيًا: معادلة حساب TCPI

توجد صيغتان أساسيتان لحساب مؤشر TCPI، وتُستخدم كل واحدة حسب الحالة:

1. عندما لا يزال الهدف هو الالتزام بالميزانية الأصلية (BAC):

2. عندما تم تعديل التقديرات بسبب انحرافات سابقة، ويُستخدم الهدف الجديد (EAC):

حيث:

• BAC (Budget at Completion): الميزانية الكلية المعتمدة للمشروع عند إكماله.
• EV (Earned Value): القيمة المكتسبة، أي قيمة العمل المنجز حتى الآن بناءً على الميزانية المخططة.
• AC (Actual Cost): التكلفة الفعلية التي تم صرفها حتى الآن.
• EAC (Estimate at Completion): التكلفة المقدّرة عند الإكمال، أي التقدير الجديد لإجمالي تكلفة المشروع بعد الأخذ بالانحرافات الحالية.

ثالثًا: تفسير نتائج مؤشر TCPI

لفهم معنى قيمة TCPI، يمكن تفسيرها كما يلي:

قيمة TCPI	التفسير	دلالة الأداء
TCPI = 1.0	الأداء المطلوب يتوافق مع الأداء المخطط.	المشروع يسير ضمن التوقعات.
TCPI > 1.0	يلزم أداء أعلى وكفاءة أكبر في التكلفة للالتزام بالميزانية.	المشروع يعاني من زيادة في التكاليف حتى الآن.
TCPI < 1.0	الأداء المطلوب أقل من المخطط لأن المشروع ينفق أقل من المتوقع.	المشروع يسير بكفاءة مالية ممتازة.

مثلاً:
إذا كانت قيمة TCPI = 1.2، فهذا يعني أن المشروع يجب أن يكون أكثر كفاءة بنسبة 20٪ في الجزء المتبقي من العمل ليتم إنجازه ضمن الميزانية.

رابعًا: مثال عملي لتوضيح حساب TCPI

لنفترض أن لدينا مشروعًا بإجمالي ميزانية BAC = 1,000,000 ريال.
حتى الآن تم إنجاز عمل بقيمة مكتسبة EV = 400,000 ريال، وتم صرف AC = 500,000 ريال.

الحالة الأولى: نريد حساب TCPI بناءً على الميزانية الأصلية (BAC)

النتيجة: TCPI = 1.2
وهذا يعني أن الفريق يجب أن يكون أكثر كفاءة بنسبة 20٪ في الجزء المتبقي حتى يتمكن من إنهاء المشروع دون تجاوز الميزانية المحددة.

الحالة الثانية: بعد مراجعة التكاليف، تم تعديل التقدير النهائي إلى EAC = 1,100,000 ريال.

النتيجة: TCPI = 1.0
ويعني ذلك أن الأداء الحالي كافٍ لتحقيق الهدف المالي المعدل الجديد، ولا حاجة إلى زيادة الكفاءة.

خامسًا: العلاقة بين TCPI وبقية مؤشرات القيمة المكتسبة

من المهم فهم أن TCPI لا يُستخدم بمعزل عن غيره، بل يُكمل مجموعة مؤشرات إدارة القيمة المكتسبة (EVM) مثل:

• CPI (Cost Performance Index): مؤشر أداء التكلفة الحالي، ويقيس كفاءة الإنفاق حتى الآن.

• SPI (Schedule Performance Index): مؤشر الأداء الزمني، ويقيس كفاءة التقدم في الجدول الزمني.

يُظهر CPI الأداء الماضي، بينما يوضح TCPI الأداء المطلوب مستقبلاً لتحقيق الهدف المالي.
وبالتالي يمكن القول إن:

CPI هو مقياس للكفاءة التاريخية، بينما TCPI هو مقياس للكفاءة المستقبلية.

على سبيل المثال، إذا كان CPI = 0.8 (أي أن الأداء أقل من المتوقع) وTCPI = 1.25، فهذا يعني أن المشروع كان يعاني من كفاءة منخفضة، ولكنه يحتاج الآن إلى تحسين كفاءته بنسبة 25٪ في الجزء المتبقي ليعود إلى المسار الصحيح.

سادسًا: أهمية TCPI في إدارة المشاريع

يُعد TCPI من المؤشرات الحيوية التي تساعد مديري المشاريع على اتخاذ قرارات مالية صحيحة في الوقت المناسب. ومن أبرز فوائده:

1. تقدير الكفاءة المطلوبة مستقبلًا:
   يساعد في تحديد مستوى الأداء الذي يجب أن يحققه الفريق لإنجاز المشروع في حدود الميزانية.
2. الكشف المبكر عن الانحرافات:
   من خلال مقارنة TCPI مع CPI يمكن اكتشاف ما إذا كان المشروع يحتاج إلى إجراءات تصحيحية.
3. توجيه عملية اتخاذ القرار:
   عند مقارنة TCPI مع الأداء الفعلي، يمكن لمدير المشروع أن يقرر ما إذا كان يجب إعادة توزيع الموارد، أو تقليل النطاق، أو حتى مراجعة الميزانية.
4. التخطيط للتعافي المالي:
   إذا كانت قيمة TCPI مرتفعة جدًا (مثلاً 1.5 أو أكثر)، فهذا يدل على أن المشروع في وضع صعب، وقد يكون من الأفضل إعادة تقدير التكلفة أو تقليل بعض متطلبات المشروع.

سابعًا: حدود استخدام TCPI

على الرغم من أهمية TCPI، إلا أنه لا يخلو من بعض القيود:

• يفترض دقة البيانات السابقة (EV وAC وBAC وEAC)، وأي خطأ فيها سيؤثر مباشرة على النتيجة.
• لا يعكس التغيرات المستقبلية المحتملة مثل تغيّر أسعار المواد أو الأحداث غير المتوقعة.
• يعتمد على الثبات النسبي في أداء الفريق، بينما الواقع قد يتغير بسبب ظروف مختلفة.

لهذا، يجب استخدام TCPI كجزء من تحليل متكامل، وليس كأداة منفصلة لاتخاذ القرار.

ثامنًا: مقارنة بين CPI وTCPI

الجانب	CPI	TCPI
الهدف	يقيس الكفاءة في الماضي (حتى الآن).	يقيس الكفاءة المطلوبة في المستقبل.
المعادلة	EV / AC	(BAC – EV) / (BAC – AC) أو (EAC – AC)
التفسير	كم أنجزنا مقابل ما أنفقنا؟	كم يجب أن ننجز مقابل ما تبقّى من أموال؟
القيمة المرجعية	1.0	1.0
الدلالة عند >1.0	أداء جيد.	كفاءة مطلوبة أعلى من المعتاد.
الدلالة عند <1.0	أداء ضعيف.	أداء مطلوب أقل من المخطط (وضع مريح).

تاسعًا: كيف يستخدم مدير المشروع TCPI عمليًا؟

عند اكتشاف انحراف في مؤشرات الأداء، يقوم مدير المشروع بالخطوات التالية:

1. حساب TCPI لمعرفة الكفاءة المطلوبة في الجزء المتبقي.
2. مقارنة TCPI مع CPI:
   1. إذا كان TCPI > CPI: يجب تحسين الأداء أو تعديل الميزانية.
   1. إذا كان TCPI < CPI: الأداء الحالي كافٍ لتحقيق الهدف.
3. اتخاذ قرارات تصحيحية مثل:
   1. زيادة الإنتاجية.
   1. تحسين إدارة الموارد.
   1. تقليل نطاق المشروع.
   1. أو إعادة تقدير الميزانية (تعديل EAC).

عاشرًا: الخلاصة

إن مؤشر أداء التكلفة المتوقع (TCPI) هو أداة تحليلية قوية في يد مدير المشروع، تمكّنه من استشراف المستقبل المالي للمشروع بناءً على الأداء الحالي.
فهو لا يخبرنا بما حدث، بل بما يجب أن يحدث لضمان الالتزام بالميزانية.
وباستخدامه مع مؤشرات مثل CPI وEAC، يمكن بناء رؤية مالية متكاملة تساعد على اتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على بيانات دقيقة.

وباختصار:

إذا كان CPI يخبرنا عن الماضي، فإن TCPI يوجهنا نحو المستقبل.

سجل الان في دورة إدارة المشاريع الإحترافية PMP